留抵退税账务处理

1、计算应收留抵退税额时的会计处理：借款：应收留抵退税额；贷款：应纳税额－应纳增值税（留抵退税额）；

2、收到留抵税额退税时的会计处理：借款：银行存款；贷款：应收留抵税额退税；

3、退还的增量留抵税额的账务处理：进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：借：银行存款；贷：应交税费－应交增值税（进项税额）；

4、若账务上已经结转到“应交税费－未交增值税”科目，分录：借：银行存款；贷：应交税费－未交增值税。

什么是留抵退税

留抵退税，其学名为“增值税留抵税额退税优惠”，是指未来不能扣除的“进项”增值税，提前全额退还。可以简单地理解，当进项税大于销项税时，就会出现留抵税。进项税是指纳税人在购买商品、无形资产或房地产时缴纳的增值税。销项税是指销售时收取的增值税。一般来说，留税的原因有很多，如集中***、货物生产周期长等。

保留退税是将增值税期末未扣除的税额退还给纳税人。增值税实行链条扣除机制，应纳税额为纳税人当期销项税额扣除进项税额后的余额。销项税是指根据销售额和适用税率计算的增值税；进项税是指购买原材料所承担的增值税。如果进项税额大于销项税额，则未扣除的进项税额将形成留抵税额。

留抵退税是怎么造成的

留抵退税主要是由于纳税人的进项税和销项税的时间不一致，如原材料和库存的集中采购，尚未全部实现销售；***期间无收入等。另外，在多档税率并存的时候，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

国际上一般有两种处理留抵税额的方法：允许纳税人在下一阶段继续抵扣或申请当期退款。同时，允许退税的国家或地区也将相应设置相对严格的退税条件，如需要达到一定数额的税额；每年或一段时间内只能申请一次退税；只有特定行业才能申请退税。本文主要写的留抵退税账务处理有关知识点，内容仅作参考。