1、如果是销项税额超过进项税额的情况： 借：应交税费－该缴纳的增值税（销项税额）， 贷：应交税费－该缴纳的增值税（进项税额）， 应交税费－该缴纳的增值税（转出未缴增值税）； 2、借：应交税费－该缴纳的增值税（转出未缴增值税）， 贷：应交税费－没有缴纳的增值税。 一般纳税人介绍 一般纳税人指的就是年度需要缴纳的增值税销售总额（下称年应纳税额销售总额...

1、计提应交增值税：根据企业的销售收入和可抵扣进项税额，计算应交的增值税金额。这一步骤通常在每个税期末进行，以准确计提需要支付的税款； 2、增值税应交税金记账：增值税应交税金科目，金额为计提的应交增值税金额。应交税费科目或其他相关科目，金额等于计提的应交增值税金额； 3、增值税进项税额记账：将企业从供应商处购买货物和服务时支付的进项税额记录在账簿上，应交税费科目或其他相关科目，金额为进项税额...